每月專欄
2014-06-24
王祐宸 : FATCA的影響與衝擊
美國政府近年全力加強對美籍企業與國民的海外資產進行全球查稅。其中，對於我國金融相關行業機構影響鉅大的「海外帳戶稅法遵行法案」(Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA)，即國人俗稱「肥咖法案」的申報日期已步步逼近。國內金融產業紛紛成立因應的專案編組，以因應即將對的營運調整與作業流程變革。
對國內銀行業而言，無論遵循或不遵循FATCA申報，均會面臨巨大的衝擊。如果不予理會將遭美國政府懲罰風險。其中最明顯是，國內金融業辦理相關業務及在美國直接投資等，所有與美國相關收益，包括資本利得、利息及股利等，都將受到被課高額稅款與其他法律限制。因此，遵循似乎是唯一的選擇。
例如，目前有美國籍、美國綠卡的台灣人，今後都屬於美國稅務居民，他們在國內金融 機構帳戶資料都將因FATCA法案而必須申報予美國稅務機關局，將他們在台灣的各種收入、利息所得、資本利得等全數揭露。在此之前，國內銀行業也必須全面清查所有客戶是否具美國籍，或有美國稅務居民直接或間接持股超過一定比例的公司，要求客戶提供相關佐證文件，由銀行負起客戶資料查核的責任，且在此以後也必須定期清查客戶所屬國籍。
◎何謂所謂的美國稅務居民？
1. 美國公民-美國出生
2. 綠卡持有人-不論居住美國與否
3. 實質居留測試-無美國籍，但當年居住超過１８３天
其他金融機構審核標準如下：
綜觀上述各項標準後，其實無須擔心，當資產未超過一定額度時，對於FATCA只是一個申報動作，未必會實際課到稅。反而隨意放棄美國籍，更因此容易還需要繳一筆棄籍稅，得不償失。
對國內銀行業而言，無論遵循或不遵循FATCA申報，均會面臨巨大的衝擊。如果不予理會將遭美國政府懲罰風險。其中最明顯是，國內金融業辦理相關業務及在美國直接投資等，所有與美國相關收益，包括資本利得、利息及股利等，都將受到被課高額稅款與其他法律限制。因此，遵循似乎是唯一的選擇。
例如，目前有美國籍、美國綠卡的台灣人，今後都屬於美國稅務居民，他們在國內金融 機構帳戶資料都將因FATCA法案而必須申報予美國稅務機關局，將他們在台灣的各種收入、利息所得、資本利得等全數揭露。在此之前，國內銀行業也必須全面清查所有客戶是否具美國籍，或有美國稅務居民直接或間接持股超過一定比例的公司，要求客戶提供相關佐證文件，由銀行負起客戶資料查核的責任，且在此以後也必須定期清查客戶所屬國籍。
◎何謂所謂的美國稅務居民？
1. 美國公民-美國出生
2. 綠卡持有人-不論居住美國與否
3. 實質居留測試-無美國籍，但當年居住超過１８３天
或許有人會說放棄綠卡身分就可規避查稅，但實務上放棄綠卡身分時須先填寫I-407表格，當時就會先課一次棄籍稅。
壽險業仍在FATCA的通報範圍內，調查保戶美國身分門檻如下：
其他金融機構審核標準如下：
資料來源:各銀行
製表:孫彬訓
製表:孫彬訓
綜觀上述各項標準後，其實無須擔心，當資產未超過一定額度時，對於FATCA只是一個申報動作，未必會實際課到稅。反而隨意放棄美國籍，更因此容易還需要繳一筆棄籍稅，得不償失。
而壽險業部分，因身分確認及申報僅針對美國籍或持有綠卡者等，因此投保僅要保人須通報，此時只要把要保人掛在非美國籍身分者身上即可；而發生理賠時產生的理賠金，雖須通報但未必需要課稅，所以也不用太過擔心！通報與課稅為兩回事喔！
|
|
|
服務專線: 02 7730 6589 |
