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2014-05-24
王祐宸：保險不保險？偷雞不著蝕把米！
台灣投保率高達225%，然而台灣民眾普遍壽險保額偏低，主要是因為國人偏好購買「拿得回來」的保單，也就是具有還本、儲蓄功能的保單。不過，這類保單的保費比較高，民眾買的起的保額，當然就比較低。
民眾購買保險商品，還是要以「保障」為優先考量，保單健診時，應該先檢視自己的保額是不是足夠，如果自己的壽險保額不夠負擔所肩負的責任，建議若有年終獎金、一筆閒錢，優先購買具有保障功能的定期壽險。
今天探討的不是一般保險，當手上有閒錢，不少有錢人寧願買保險，也不願意放在銀行賺取定存利息。專家指出，根據現行的規定，透過保險節稅的風險雖然增加，但仍具備資產配置的功能，因此是許多富人的首選。資誠會計師事務所會計師許祺昌表示，購買保險的目的，不外是為了自己或家人，因為可達到退休的規畫、投資獲利、保障及日後節稅的作用。舉例來說，如果規劃壽險保額100萬，日後則可使用這筆100萬繳交遺產稅以取得1,000萬遺產的轉移效果，移轉效果高達10倍。未來倘若往生以後，除非達到三千萬元的最低稅負課稅門檻(104年申報103年所得時，門檻調為3,330萬元)，要不然，因為屬保險給付，繼承的子女可免課所得稅，以及遺產稅。
不過，下列幾種保險給付將被視為逃稅而依稅捐稽徵法第12條之1第1項實質課稅原則課稅：
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由於每人每年有兩百二十萬元的贈與免稅額，父母可以藉由購買儲蓄險，合法贈與子女。另外，如果是企業主為員工投保，由於團體保險，每人每年有兩萬四千元的額度，也可列為費用，做為收入減項。
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一般社會大眾來說，其實大多不會遇到因填寫方式產生之稅務問題．然而婦人因保費較高，為了達到合法的稅務效果，上述為常見的投保填寫方式，但其中隱藏的問題，卻往往被忽略，等被國稅局查稅通知補稅時，才恍然大悟．在分析前，有幾項重要前提如下：
參考常見投保填寫方式下，由此可釐清常見的隱藏問題：
如此一來正確的投保填寫方式如下：
保單目前仍有一些稅法上的優惠，但規劃時仍須注意細節及相關稅務關聯，避免稅沒節到，反遭實質課稅或追稅補繳，得不償失．
民眾購買保險商品，還是要以「保障」為優先考量，保單健診時，應該先檢視自己的保額是不是足夠，如果自己的壽險保額不夠負擔所肩負的責任，建議若有年終獎金、一筆閒錢，優先購買具有保障功能的定期壽險。
今天探討的不是一般保險，當手上有閒錢，不少有錢人寧願買保險，也不願意放在銀行賺取定存利息。專家指出，根據現行的規定，透過保險節稅的風險雖然增加，但仍具備資產配置的功能，因此是許多富人的首選。資誠會計師事務所會計師許祺昌表示，購買保險的目的，不外是為了自己或家人，因為可達到退休的規畫、投資獲利、保障及日後節稅的作用。舉例來說，如果規劃壽險保額100萬，日後則可使用這筆100萬繳交遺產稅以取得1,000萬遺產的轉移效果，移轉效果高達10倍。未來倘若往生以後，除非達到三千萬元的最低稅負課稅門檻(104年申報103年所得時，門檻調為3,330萬元)，要不然，因為屬保險給付，繼承的子女可免課所得稅，以及遺產稅。
不過，下列幾種保險給付將被視為逃稅而依稅捐稽徵法第12條之1第1項實質課稅原則課稅：
由於每人每年有兩百二十萬元的贈與免稅額，父母可以藉由購買儲蓄險，合法贈與子女。另外，如果是企業主為員工投保，由於團體保險，每人每年有兩萬四千元的額度，也可列為費用，做為收入減項。
一般社會大眾來說，其實大多不會遇到因填寫方式產生之稅務問題．然而婦人因保費較高，為了達到合法的稅務效果，上述為常見的投保填寫方式，但其中隱藏的問題，卻往往被忽略，等被國稅局查稅通知補稅時，才恍然大悟．在分析前，有幾項重要前提如下：
- 保單為要保人資產
- 要、受益人非同人之生存金須列入最低稅負制計算
- 身故金超過3,000萬須列入最低稅負制計算
參考常見投保填寫方式下，由此可釐清常見的隱藏問題：
- 父母為要保人替小孩投保，生存金受益人為小孩的情況下，生存金給付須列入最低稅負制計算．（方式一）
- 父母自身當要、被保險人投保，生存金受益人為小孩及受益人為小孩的情況下，生存金須列入最低稅負制計算．（方式二）
- 小孩替父母投保，身故金受益人為小孩的情況下，身故金超過3,000萬的情況下，須列入最低稅負制計算．(方式三)
- 方式一及方式二因保單為父母資產，倘若要保人身故時，各繼承人對其保單均可主張權利，因此容易產生不必要麻煩，亦為常見錯誤規劃．
如此一來正確的投保填寫方式如下：
保單目前仍有一些稅法上的優惠，但規劃時仍須注意細節及相關稅務關聯，避免稅沒節到，反遭實質課稅或追稅補繳，得不償失．
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